Kiedy darowizna podlega opodatkowaniu?

Darowizna, czyli dobrowolne przekazanie na własność lub do korzystania przez inną osobę bez wymogu zapłaty, jest instytucją prawną, która może generować nie tylko korzyści finansowe, ale także obciążenia podatkowe. Oczywiście otrzymanie darowizny nie zawsze jest jednoznaczne z koniecznością płacenia podatku. W artykule postaramy się wyjaśnić, kiedy darowizna podlega opodatkowaniu oraz jakie są zasady rozliczenia takiej transakcji.

Kwoty wolne od podatku dla różnych grup podatkowych

Przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn wskazują na trzy grupy podatkowe. Wartość otrzymanej darowizny wpływa na to, czy obdarowany podlega obowiązkowi podatkowemu. Zgodnie z ustalonymi kwotami wolnymi od podatku, które różnią się w zależności od stopnia pokrewieństwa i przynależności do poszczególnej grupy podatkowej, mamy następujące wartości graniczne zwolnienia od opodatkowania darowizny:

• 36 120 zł – dla osób należących do I grupy podatkowej ,

• 27 090 zł – dla osób należących do II grupy podatkowej,

• 5733 zł – dla osób należących do III grupy podatkowej.

Moment powstania obowiązku podatkowego

W przypadkach, gdy wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku, istotne jest ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek ten związany jest z formalnościami prawno-administracyjnymi związanymi z procesem przekazania darowizny. W zależności od formy dokonanej darowizny, obowiązek rozliczenia podatkowego powstaje w różnym czasie. Dla darowizn zawartych w formie aktu notarialnego - w chwili złożenia oświadczenia przez darczyńcę a dla darowizn przekazanych bez zachowania formy aktu notarialnego - w momencie jej przekazania obdarowanemu.

Skutki prawne opodatkowania darowizny

Opodatkowanie darowizny może przynieść różne skutki prawne dla obdarowanego. W przypadku, gdy wartość darowizny przekroczyła kwotę wolną od podatku, obdarowany musi uiścić zaległy podatek, w którego wyliczeniu pomóc może Biuro rachunkowe Status z Warszawy. Niewypełnienie tego obowiązku może prowadzić do wymierzenia przez organy podatkowe kary pieniężnej oraz ewentualnych konsekwencji cywilnoprawnych. Jednocześnie warto pamiętać, że wykorzystanie ulgi podatkowej w przypadku otrzymania darowizny o wartości mniejszej niż kwoty wolne od podatku pozwala na uniknięcie opodatkowania oraz ewentualnych nieprzyjemności związanych z jego brakiem. Dlatego tak ważne jest świadome korzystanie z przysługujących praw i przestrzeganie obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego.