Rozliczanie podatków współnie z małżonkiem - jak i kiedy to możliwe?

Wspólne rozliczenie podatków przez małżonków może przynieść wiele korzyści, w szczególności w sytuacji, gdy obydwoje osiągają różnorodne przychody. Warto zatem poznać warunki, które muszą być spełnione, aby móc skorzystać z takiego rozwiązania.

Warunki konieczne do wspólnego rozliczenia

W roku podatkowym, za który dokonywane jest rozliczenia, muszą być spełnione pewne warunki, aby móc ubiegać się o wspólne opodatkowanie. Przede wszystkim oboje małżonkowie muszą podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Należy również pamiętać o tym, że żadne z małżonków nie może stosować przepisów dotyczących 19% podatku liniowego ani ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; nie podlegać opodatkowaniu na zasadach wynikających z ustawy o podatku tonażowym lub ustawy o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Wniosek o wspólne opodatkowanie

Aby ubiegać się o wspólne rozliczenie, należy złożyć wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów, wyrażony w zeznaniu podatkowym, w czym mogą pomóc specjaliści oferujące usługi księgowe. W wyniku wniosku wyrażonego we wspólnym zeznaniu rocznym, małżonkowie podlegają opodatkowaniu łącznie od sumy swoich dochodów. Podatek będzie określany na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy ich łącznych dochodów.

Obliczanie podatku w przypadku nierównomiernych dochodów

Nawiasem mówiąc, powyższa zasada obliczania podatku ma zastosowanie również w sytuacji, gdy jeden z małżonków nie uzyskał przychodów opodatkowanych według skali podatkowej lub osiągnął dochody poniżej granicy obowiązku zapłaty podatku (w 2023 r. – 30.000 zł) lub ponosi stratę, np. z działalności gospodarczej opodatkowanej według zasad ogólnych. Ze względu na to, że zrozumienie tych przepisów jest dla wielu osób problematyczne, w przypadku wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem, najlepiej związane z tym formalności powierzyć jednak specjalistom z zakresu księgowości, takim jak Biuro rachunkowe Abacus z warszawskiego Ursynowa.

Podsumowując, korzystanie z możliwości wspólnego rozliczenia podatków jest rozwiązaniem, które może przynieść wiele korzyści, szczególnie dla małżeństw o zróżnicowanych dochodach. Warto jednak zapoznać się z regulacjami oraz warunkami, które muszą być spełnione, aby móc skorzystać z tego rodzaju rozwiązania.